О налоговых изменениях – от главного налоговика Черниговщины

С начала года состоялись изменения в налоговом законодательстве. Они повлияют не только на наполнение бюджетов, но и на суммы налогов и сборов, которые платят граждане, предприниматели и предприятия.

Какие именно изменения состоялись и кого касаются, рассказала и.о. начальника Главного управления ГФС в Черниговской области Нины Соловей.

- Нина Николаевна, прежде всего, законодательные изменения коснулись налогообложения доходов граждан, то есть их почувствует каждый из нас. Поэтому что изменилось в налогообложении зарплат?

- Изменилась ставка налога на доходы физических лиц. Если в прошлом году из зарплат до 12 180 гривен в месяц взымалось 15% налога, а с превышения этой суммы – 20, то с 1 января этого года пруда ставка составляет 18% из любого размера заработной платы. Для пассивных доходов ставка налога изменилась с 20 до 18%, кроме налога из дивидендов по акциям и корпоративным правам – ставка осталась на уровне 5%. Для пенсий, размер которых превышает 3 минимальные заработные платы (на сегодняшний день это 4134 грн. ), ставка налога на сумму такого превышения также осталась на уровне 15%.

- Вместе с тем для работающих граждан законодатели предусмотрели своеобразный компенсатор – отменили ЕСВ.

- Да. Изменениями в законодательстве отменено взымание единого взноса из зарплат наемных работников.

- Если говорить о едином социальном взносе, то в связи с последними изменениями в налоговом законодательстве, возможно, перестанут выплачивать зарплату «в конвертах».

- Действительно, надеемся, что рынок труда станет прозрачнее. Ведь ставка единого социального взноса для работодателей уменьшена до 22%. Кроме того, закон устанавливает повышение максимальной величины базы начисления ЕСВ с 17 до 25 минимальных месячных заработных оплат (34450 грн. ). Это своеобразный стимул для выведения зарплат из тени. Работодателям теперь нет смысла выплачивать зарплату «в конвертах». Надеемся, что и наемные работники будут увереннее отстаивать свои социальные гарантии.

- Какие изменения произошли в упрощенной системе?

- Для налогоплательщиков, которые избрали упрощенную систему налогообложения, остались все четыре группы. Для 1 и 2 групп все осталось без изменений. А для плательщиков 3 группы уменьшен годовой объем дохода с 20 до 5 миллионов гривен. Стоит отметить, что физические лица-плательщики единого налога, которые в прошлом году получили доходы свыше 5 миллионов гривен, но не превысили 20 миллионов гривен, не теряют право применять упрощенную систему налогообложения в 2016 году. В то же время, если в течение этого года они получат доходы больше 5 миллионов гривен, то с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором состоялось такое превышение, будут обязаны перейти в уплату других налогов и сборов. Такой же подход применяется и для юридических лиц - плательщиков единого налога третьей группы. На Черниговщине эти изменения коснутся лишь незначительного количества упрощенцев. Ведь по предыдущим данным, из них почти 99% по итогам прошлого года не превысили 5-миллионный рубеж. Также должна отметить, что для 3 группы возвращаются две ставки, которые действовали в 2014 году. Для плательщиков налога на добавленную стоимость ставка растет с 2 до 3%, для тех, кто не платит НДС, - с 4 до 5% от оборота.

- Есть законодательные сюрпризы для сельхозпроизводителей. Какие именно?

- Для плательщиков-единщиков 4 группы (сельхозпредприятий) ставки единого налога повышены в 1,8 раза. В то же время в 2016 году база налогообложения для таких плательщиков не изменилась.

Будут действовать дифференцированные подходы к перечислению сумм НДС. По операциям с зерновыми и техническими культурами – 15% НДС засчитывается на спецсчет производителя, 85 - перечисляется в бюджет. По операциям с продукцией животноводства 80% НДС остается предприятию, а 20% направляются в бюджет. По операциям с другими сельхозтоварами – сумма НДС распределяется поровну – по 50%.

- Что изменилось в налогообложении недвижимости?

- Для недвижимого имущества предусмотрено увеличение предельной ставки налога с 2 до 3% размера минимальной заработной платы при 1 квадратных метр общей площади жилищной и нежилой недвижимости. А также дополнительно установленные ставки налога в размере 25 тысяч гривен для квартир площадью свыше 300 квадратных метров и домов - больше 500 квадратных метров. Отменены права органов местного самоуправления увеличивать предельный размер площади жилищной недвижимости, на которую уменьшается база налогообложения. То есть с 2016 года для квартир она составляет 60 квадратных метров, для домов – 120 квадратных метров.

- Ставку налога на недвижимость, как и раньше, определяют местные органы власти?

- Да. Максимальная ставка – 3 процента. Органы местной власти должны быть максимально объективными, ведь налог на недвижимость платится в местные бюджеты.

- Существенно повысилась ставка акциза на алкогольные напитки, что мы уже почувствовали на своем бумажнике.

- На пиво акцизный налог увеличивается вдвое - с 1,24 гривны за 1 литр до 2,48 гривны, на ликеро-водочные изделия повышается на 50% - до 105,8 гривны за литр 100-процентного спирта. Акцизная ставка на сухие вина хранится на уровне 0,01 гривны за литр. На крепленые вина и вермуты ставка повысится вдвое - с 3,58 гривны за 1 литр до 7,16 гривны, на игристые вина также вдвое - до 10,4 гривны за литр. Акциз на слабоалкогольные напитки увеличился на 300% - до 211,59 гривны за литр 100-процентного спирта. Относительно сигарет, то на сигареты акциз за специфической ставкой вырос на 40% - до 318,26 гривни за 1 тысяча штук без повышения адвалорной ставки (адвалорна осталась 12%). Повышение ставок акцизного налога будет происходить в несколько этапов – они будут приближены к европейским.

- Увеличился акциз и на горючее?

- Для горючего временно, с 1 января до 29 февраля 2016 года (включительно), установлены ставки акцизного налога, увеличенные на 13% в сравнении со ставками, действующими в 2015 году, при этом единица измерения – евро за 1000 кг. Ставка акцизного налога с реализации субъектами ведения хозяйства розничной торговли подакцизных товаров:

- для горючего – 0,042 евро за 1 литр реализованного товара (с 01. 01. 2016);

- для других видов подакцизных товаров – осталась неизменной (5% стоимости реализованного товара).

- Просветите, пожалуйста, ситуацию относительно налога на прибыль предприятий?

- Базовая ставка этого налога не изменилась. Как и в прошлом году она составляет 18%. Из этого налога отменены ежемесячные авансовые взносы. Вместе с тем, для предприятий с годовым объемом доходов свыше 20 миллионов гривен установлен квартальный отчетный период.

- Коснулись ли изменения налога на добавленную стоимость?

- Ставки НДС остаются неизменными – 20%, экспорт – нулевая ставка. Сохранена также ставка НДС для фармацевтической отрасли на уровне 7%. Относительно возмещения НДС, то предусмотрено создание двух публичных реестров, где будет размещена соответствующая информация. Первый - для тех, кто отвечает критериям, так называемого, автоматического возмещения (экспортная составляющая свыше 40%), второй - для всех других. Реестры заработают с 1 февраля этого года. В них будут даны о плательщике налога, заявленной им сумме к возмещению из бюджета и состоянии возмещения.

- В конце, о транспортном налоге – что изменилось?

- Изменился объект налогообложения. Если в прошлом году это были автомобили с двигателем, объем которого свыше 3000 куба. см и в возрасте до 5 лет, то с этого года объектом налогообложения стали автомобили стоимостью свыше 750 минимальных заработных плат (в 2016 году это 1,03 млн. грн. ) и в возрасте до 5 лет. Ставка налога не изменилась - 25 тысяч гривен в год. Перечень таких авто будет определяться по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины, и публиковаться на веб-сайте Минэкономразвития.